從租稅理論與相關實証文獻，以及先進國家的改革經驗，對全面性稅制改革與租稅結構調整，大致上有些共識存在，就是降低個人所得稅的累進稅率，提高加值型營業稅的稅率，建立有利於投資、儲蓄、勞動、生產之租稅環境，將可創造稅源，進而增加稅收、充裕國庫。
而在台灣，配合此一發展趨勢，更具體的改革內容，就是降低個人所得稅率，縮小與營利事業所得稅率的差距，透過租稅中立性，以維護「兩稅合一」所得稅制的精神，同時取消對保留盈餘加徵10%的規定，以及取消產業別，職業別的各項減免；大幅縮小貨物稅的課稅範圍，適度調高營業稅稅率，並將貨物稅定位成針對環境保護、節約能源、維護國民健康的特種銷售稅，消除貨物稅與營業稅重複課稅的現象，以期建立公平、合理、簡化的稅制。這種在稅率上降低累進程度，在稅基上著重於消費能力甚於所得能力，在精神上強調誘因機制與水平公平的較大格局的稅制改革藍圖，是值得新政府努力付諸執行的。
稅制在下述方面也應扮演積極的功能，以配合未來經濟發展，例加在中小企業發展方面，政府應展開租稅大赦，使其受扭曲的帳務有矯正的機會，會計與管理制度能夠上軌道。在配合全球化發展及台灣成為亞太運籌中心方面，應提供良好的低稅負環境，鼓勵海內外公司均樂於在台灣高效率的加值運轉。而在兩岸三通及進入WTO後，加強簽署租稅協定，降低租稅障礙，低稅率則有助於資金回流。在稅務行政方面，將所得稅由納稅義務人自動申報制改成通報簽認制，簡化稅務行政，避免虛耗具生產性的社會資源。而在配合知識經濟發展方面，對於從事人力資本、知識資本的投資與訓練費用，准在個人所得稅報繳時特別扣除。此外，應加速土地稅制的改革，以配合地方財政與經濟發展之需。
以往稅制改革配套方案之提出，經過行政、立法程序後，祇有減稅、卻不能加稅，各取所需的結果，完全破壞稅制改革的精神，反而助長國家財政的惡化。總統先生曾宣示「四年內不加稅」，更為全面稅制改革平添許多障礙，也使人對改革無法樂觀。為期建立長久優良的租稅環境，政府高層應調整其說詞，「該加的稅加，該減的稅減」，並以大魄力及決心來推動稅制改革，立法與行政部門也不應為一己之私而使配套改革支離破碎，那才是全民之福。
（本評論代表作者個人之意見;90.01.21中央日報）